מס שבח הוא מס ממשלתי שמוטל על רווחי ההון הנובעים ממכירת נכסי מקרקעין בישראל. חבות המס מחושבת על פי ההפרש בין מחיר הרכישה למחיר המכירה, תוך ניכוי הוצאות מוכרות שונות. מאחר שמדובר במס שיכול להיות משמעותי מאוד, המדינה מאפשרת למוכרים להגיש בקשה לפריסת מס שבח, המאפשרת לפרוס את הרווח החייב במס על פני מספר שנים ובכך להקטין את נטל המס. הליך הפריסה עשוי להוות יתרון משמעותי עבור מוכרי נכסים, במיוחד כאשר הרווח ממכירת הדירה או הקרקע גבוה, והכנסתם השוטפת נמוכה יחסית. באמצעות פריסה נכונה, ניתן לחלק את הרווח החייב על פני ארבע שנים, כך שכל שנת מס תישא רק בחלק מהשבח שנצבר. כתוצאה מכך, מדרגות המס יופחתו, ולעיתים קרובות המס הסופי שיוטל על העסקה יהיה נמוך באופן משמעותי. את הבקשה רצוי להשיג באופן תקני על מנת שלא תהינה בעיות וטעויות שיובילו לעיכובים ודחיות. לשם כך יש להיעזר בעורך דין מומחה כמו אלו הזמינים עבורכם במשרד עו"ד רוזנברג לוי.
מהי פריסת מס שבח ולמי היא מיועדת?
בקשה לפריסת מס שבח היא הליך שנועד להקטין את חבות המס על ידי חלוקת השבח שנוצר ממכירת הנכס על פני מספר שנות מס קודמות. לפי החוק, ניתן לפרוס את השבח הריאלי החייב במס עד ארבע שנים אחורה, בהתאם לתקופת הבעלות על הנכס. משמעות הדבר היא כי אם אדם מכר נכס בשנת 2024, ניתן לחלק את השבח לשנים 2023, 2022, 2021 ו-2020 – ובכך להתחשב בהכנסותיו בכל אחת מהשנים הללו. המטרה המרכזית של מנגנון זה היא להימנע ממצב שבו בעל נכס נדרש לשלם מס גבוה עקב עסקה חד-פעמית שגורמת לו לעלות למדרגת מס גבוהה באופן מלאכותי. רבים מהמוכרים אינם בעלי הכנסות גבוהות באופן שוטף, אך בעת מכירת הנכס הם עלולים למצוא עצמם מחויבים בשיעורי מס גבוהים. הפריסה מאפשרת להקטין את נטל המס על ידי חלוקת ההכנסה החייבת כך שהמוכר יישאר, ככל האפשר, במדרגות מס נמוכות יותר.
כיצד מגישים בקשה לפריסת מס שבח?
הליך הבקשה מתחיל עם דיווח על עסקת המכר לרשות המיסים, המבוצע באמצעות טופס ייעודי המוגש בתוך 30 ימים ממועד החתימה על החוזה. במסגרת הדיווח, המוכר מציין האם הוא מעוניין לנצל את זכותו לפריסת המס. במקרים רבים, מומלץ להיעזר בעורך דין או ביועץ מס המתמחה בתחום כדי להבטיח שהבקשה תוגש בצורה נכונה ותביא לחיסכון מקסימלי. כדי להגיש בקשה לפריסת מס שבח, יש לספק נתונים על ההכנסות החייבות של המוכר בכל אחת מארבע השנים שקדמו למכירה. מס הכנסה מבצע חישוב מחדש של חבות המס על פי הכנסת המוכר בכל אחת מהשנים הללו, ומחשב מחדש את שיעורי המס בהתאם למדרגות המס שהיו בתוקף באותן שנים. במקרים שבהם ההכנסה השנתית הקודמת של המוכר הייתה נמוכה, הפריסה יכולה להקטין את שיעור המס באופן משמעותי. חשוב לציין כי בקשה לפריסה אינה מבטיחה באופן אוטומטי הפחתה במס. ההפחתה בפועל תלויה במדרגות המס שהיו רלוונטיות לכל אחת מהשנים הקודמות, וכן בגובה ההכנסה של המוכר באותן שנים. ישנם מקרים שבהם הפריסה לא תשיג חיסכון מהותי, במיוחד אם הכנסת המוכר הייתה גבוהה גם בשנים הקודמות. להשגת הקשה בצורה מסודרת ותקינה צרו קשר עם משרד עו"ד רוזנברג לוי ונתחיל לעבוד בשבילכם.