המנגנון שנקרא 'מיסוי' הוא מנגנון עתיק שנולד עוד לפני רעיון 'המדינה'. כל ישות ריבונית בין אם מדובר בפוליס (עיר המדינה היוונית) או בממלכות של המזרח הקדום אימצו את המודל הזה שאפשר ומאפשר למדינה להתנהג כ'מדינה'. בשביל זה היא צריכה 'תקציב' ומיסוי תמיד היה (וכנראה תמיד יהיה) המקור המרכזי להכנסות של המדינה המודרנית. הכנסות שבזכותן מדינות יכולות לספק לאזרחים: חינוך, ביטחון, בריאות ולמעשה כל שירות ציבורי. כל זה טוב יפה וחשוב, אך בפועל דיני מיסים הם מערך סבוך ומפותל שמאוד קל ללכת בתוכו לאיבוד ולטעות. בשלב כזה או אחר כמעט כל אזרח מוצא את עצמו בסיטואציה בה הוא נדרש להתמודד עם רשות המיסים ודיני המיסוי. זה יכול לקרוא בסיטואציה עסקית מסחרית, זה יכול לקרוא בסיטואציה של ירושה או רכשה/מכירה של נדל"ן ובעוד צמתים מרכזיים.
מה התפקיד של עורך דין מיסים?
על פניו כשמדובר בסוגיות של מיסוי יש בשוק אנשי מקצוע ייעודיים כמו יועצי מס ורואי חשבון האמונים על ייעוץ, הפקת דוחו"ת וייצוג אנשים אל מול רשויות המס. אז למה, בעצם, יש גם עורכי דין שמתמחים בדיני מיסים? ובכן, התשובה נמצאת בגוף השאלה. מערכת המיסוי בישראל מושתתת על דיני מיסים, כמו פקודת מס ההכנסה או חוקי המיסוי והמקרקעין. הבנת החוקים האלה היא קריטית, נכון שגם מומחים בתחום המיסוי מכירים את החוקים האלה. אך מרגע שמתגלה מחלוקת בין אזרח לשלטונות המס שעיקרה פרשנות לחוק או התמודדות עם הליך משפטי או תביעה מצד שלטונות המס. מרגע שההליך הוא משפטי, גם כלי ההתמודדות עמו הם כלים משפטיים ולכן איש המקצוע שנדרש הוא עורך דין. מנגד, עורך דין שעוסק במיסוי חייב גם רקע והבנה במיסים, כי לעיתים הטיעונים עצמם מתבססים על הנחות חשבונאיות.
סוגיות נפוצות המגיעות לפתחו של עורך דין מיסוי
אחת ההתמחויות המרכזיות שלנו, במשרד עורכי דין רוזנברג לוי, הוא תחום דיני המיסוי. כמו ברוב ענפי המשפט, גם תחום המיסוי מתחלק לסוגיות בתחום האזרחי וסוגיות בתחום הפלילי. בין סוגיות המיסוי החסות תחת המשפט האזרחי ניתן למנות, הליכי גילוי מרצון, דיוני שומות וייצוג מול רשויות שונות של גורמים משוק ההון, ההייטק והעסקים; הסדרי ניכוי מס במקור וסוגיות נוספות הקשורות למיסוי מועסקים. סוגיות מיסוי החסות תחת המשפט הפלילי כוללות בעיקר העלמות מס מסוגים שונים ועבירות על חוק הלבנת הון. בהליך פלילי, עורך דין מיסים ילווה אתכם במהלך החקירה ברשות המיסים, באופן מאוד דומה לליווי המוענק לנחקר בחקירה משטרתית וישמור על זכויות הנחקר בהתאם.
